Amerika’da birçok eyalette uygulanan sales tax veya satış vergisi nedir? Sales tax bir perakende satış noktasında, bir tüketici tarafından satın alındığında bir ürün veya hizmetin maliyetine eklenen vergidir. Bu hâliyle herkesten alınan sales tax (satış vergisi) eyaletten eyalete ve bölgeden bölgeye değişiklik gösterir. Eyalet genelince satış vergisi almayan eyaletler de vardır.
Sales Tax hakkında merak ettiklerinizi yazımızın içeriğinde bulabilirsiniz.
Her Eyalette Sales Tax Var mı?
Amerika’da sales tax eyalet genelince 45 eyalette uygulanır. Sales tax oranları %1.76 (Alaska) ile %9.55 (Lousiana) arasında değişir. Eyalet genelince sales tax, satış vergisi uygulayan eyaletlerde, satış vergisine ek olarak yerel satış vergisinin de alındığı 38 eyalet vardır.
Amerika’da yaşayan tüketiciler, her satın alma işleminde birleşik eyalet ve yerel vergi oranını öderler. İşletmeler, tüketicilerden topladığı satış vergisini izleyerek aylık ve üç ayda bir bağlı olduğu eyaletlerine havale ederler.
Satış Vergisi Alınmayan Eyaletler Hangileridir?
Amerika’da eyalet satış vergisi (sales tax) almayan 5 eyalet bulunmaktadır. Bu eyaletler:
– Oregon
– New Hampshire
– Delaware
– Alaska (Yerel belediyelerin satış vergisi almasına izin verilir)
– Montana (Yerel belediyelerin satış vergisi almasına izin verilir)
Adı geçen eyaletlerde perakende işletmeleri eyalet satış vergisi toplamaz ama diğer eyaletlerdeki işletmeler satış vergisi alır.
Satış Vergisi (Sales Tax) Nasıl Toplanır?
Şirketler satış vergisini işleme koymak için öncelikle eyaletlerinin vergi dairesinde satış vergisi almak için izin başvurusunda bulunurlar. Kimi eyaletler ücretsiz izin verirken, kimi eyaletlerde izin başvuruları ücretlidir. Firmalar her satın almada satış vergisi toplayarak aylık veya üç aylık periyodlarla eyaletlerine aktarır. Amerika’da satış vergisi ödemeleri zamanında yapılmadığı zaman büyük cezalar alınmasına yol açabilir.
Sales Tax Hangi Ürün ve Hizmetlerden Alınır, Hangilerinden Alınmaz?
Her eyaletin farklı istisnaları vardır. Ancak genel bazı kurallar şu şekildedir:
- Gıda Maddeleri: Çoğu eyalette temel gıda ürünleri vergiden muaftır. Ancak işlenmiş gıdalar (hazır yemekler, cips, çikolata vb.) bazı eyaletlerde vergilendirilir.
- İlaç ve Medikal Ürünler: Reçeteli ilaçlar genellikle vergiden muaftır. Reçetesiz ürünler için ise durum eyaletten eyalete değişebilir.
- Giysi: Pennsylvania, Minnesota gibi eyaletlerde kıyafet satışlarından vergi alınmazken, New York gibi eyaletlerde yalnızca belli fiyatın altındaki ürünler muaf tutulur.
- Dijital Ürünler: Amazon, Netflix gibi platformlardan alınan dijital hizmetlerden vergi alınması birçok eyalette zorunlu hale gelmiştir. Dijital satış vergisi, 2020 sonrası büyük bir dönüşüm yaşamıştır.
Belli başlı ürün grupları ve alım şekilleri satış vergisinden muaftır:
- Toptan satışlar ve yeniden satışlar
- Ham madde veya bileşen ürünler
- STK’lar ve hayır kurumlarının alımları
- Üretim amacıyla alınan endüstriyel ekipmanlar
Bu tür muafiyetlerden yararlanmak için genellikle “Resale Certificate” ya da “Exemption Certificate” ibraz edilir.
Satış Vergisi Konusunda İşletmelerin Sorumlulukları
İşletmeler için sales tax, yalnızca vergi tahsilatı değil; aynı zamanda doğru beyan, zamanında ödeme ve kayıt tutma sorumluluğu anlamına gelir.
-
Her satış işlemi vergi açısından belgelenmeli,
-
Aylık ya da üç aylık raporlamalar doğru şekilde yapılmalı,
-
Vergi ödemeleri belirlenen takvimde yapılmalıdır.
Aksi hâlde gecikme faizi, vergi cezası ve hatta lisans iptali gibi yaptırımlar söz konusu olabilir.
Ayrıca, işletme birden fazla eyalette faaliyet gösteriyorsa, her eyalet için ayrı kayıt yaptırması ve oradaki kurallara göre sales tax tahsil etmesi gerekir. Bu duruma “nexus” (vergi bağlantısı) denir.
Online Satışlarda Sales Tax Uygulaması
Son yıllarda e-ticaretin hızla artmasıyla birlikte online satışlara yönelik sales tax düzenlemeleri de değişmiştir. 2018 yılında Yüksek Mahkeme’nin verdiği “South Dakota v. Wayfair” kararı, eyaletlerin, fiziksel varlığı olmayan online satıcılardan da vergi talep edebilmesinin önünü açtı.
Bu karar doğrultusunda:
-
Amazon, Etsy, eBay gibi platformlar artık eyaletlere satış vergisi bildirimi yapıyor.
-
Kendi e-ticaret sitesinden satış yapan işletmeler de belirli eşiklerin üstüne çıkarsa o eyalette vergi ödemek zorunda kalabiliyor.
Bu sebeple online satış yapan firmaların hangi eyaletlerde nexus oluştuğunu doğru analiz etmesi gerekir.
Birçok kişi Sales Tax ile Use Tax kavramlarını karıştırır. Sales Tax, bir ürün satın alındığı sırada satıcı işletme tarafından müşteriden tahsil edilen ve ilgili eyalet makamlarına aktarılan bir satış vergisidir. Use Tax ise farklı bir duruma hitap eder: Eğer bir tüketici, eyalet dışından bir ürünü satış vergisi ödenmeden satın alır ve bu ürünü kendi eyaletinde kullanacaksa, kullanım eyaleti tüketicinin bu vergiyi beyan etmesini ve ödemesini talep eder. Örneğin, Oregon eyaletinden satış vergisi olmadan satın alınan bir bilgisayarın California’da kullanılması durumunda, California eyaleti bu ürün için use tax ödenmesini isteyebilir. Bu düzenleme, eyaletler arası ticarette vergi kaybını önlemeyi amaçlar.
ABD’de bir işletme kurmak ya da e-ticaret yapmak isteyen herkesin sales tax mevzuatına uygun hareket etmesi gerekir. Özellikle çok eyaletli satış yapan e-ticaret firmaları, “nexus” adı verilen fiziksel veya ekonomik bağ nedeniyle birden fazla eyalette satış vergisi toplamak zorunda kalabilir.
- Eğer bir eyalette depo, ofis veya çalışan varsa, o eyaletle “nexus” kurulmuş olur.
- Yalnızca belli bir satış hacmine ulaşıldığında bile nexus oluşabilir (örneğin, yıllık 200 sipariş veya $100,000 ciro).
Bu yüzden satış vergisi uyumluluğu için işletmelerin vergi yazılımları, danışmanlık hizmetleri veya otomasyon çözümleri kullanmaları gerekir.
Bu yazımıza da göz atın: Amerika’da Start-up Hayali Olanların Vergi Konusunda Bilmesi Gerekenler
Sıkça Sorulan Sorular
Satın aldığım ürünün üzerinde vergi görünmüyor. Bu normal mi?
Evet. Satış vergisi, genellikle ürün etiket fiyatına dâhil değildir. Kasada fiyata eklenir.
Bir eyaletten aldığım ürünü vergisiz eyalete getirirsem ne olur?
Bazı eyaletler “use tax” adı verilen bir sistemle, vergisiz alınan ürünlerin kullanımından vergi talep eder.
Kendi eyaletimde satış vergisi yok ama internetten alışveriş yaptım. Vergi öder miyim?
Evet. Satıcı, sizin eyaletinizle ekonomik bağ kurmuşsa (örneğin $100,000 üstü satış yapıyorsa), satış vergisi tahsil edebilir.
ABD’de alışveriş yaparken ya da iş kurarken “sales tax” kavramını bilmek, hem finansal planlama hem de hukuki uyumluluk açısından önemlidir. Fiyat etiketinde gördüğünüz rakamın ödeyeceğiniz nihai fiyat olmadığını unutmamak gerekir. Aynı zamanda işletmeler için düzenli ve doğru vergi bildirimi, operasyonel başarının ayrılmaz bir parçasıdır.
Vergi sistemi karmaşık gibi görünse de, doğru bilgi ve profesyonel destekle süreç kolaylaştırılabilir.
Kategoriler
