Amerika Vergi Sistemi: Kapsamlı Rehber (2026)

Amerika Vergi Sistemi Neden Göçmenler İçin Farklıdır?

Amerika vergi sistemi dünyada benzersiz bir yapıya sahiptir: dünya genelindeki geliri vergilendirir. ABD vatandaşları ve Green Card sahipleri nerede yaşarlarsa yaşasınlar, dünya genelindeki tüm gelirlerini IRS’e (Internal Revenue Service, Gelir İdaresi) beyan etmek zorundadır. Geçici vize sahiplerinin (H-1B, L-1, O-1, E-2, F-1 gibi) vergi yükümlülükleri ise göçmenlik statülerine ve ABD’de fiziksel bulunma sürelerine göre değişir.

Vergi yükümlülüklerini karşılamamak yalnızca mali cezalara değil, göçmenlik başvurularınıza da zarar verir. USCIS, naturalization (vatandaşlık) başvurularında ve vize uzatmalarında vergi uyumunu kontrol eder. Eksik veya geç beyannameler iyi ahlaki karakter tespitini zayıflatır ve dosyanızın reddine yol açabilir.

Başlamadan Önce Bilinmesi Gerekenler

• Göçmenlik statünüz vergi statünüzü belirler. ABD vergi hukukunda “resident alien” (yerleşik yabancı) ve “non-resident alien” (yerleşik olmayan yabancı) ayrımı kritiktir. Green Card sahipleri ve yılda 183 günden fazla ABD’de bulunan kişiler genel olarak resident alien olarak vergilendirilir.
• ABD, dünya genelindeki geliri vergilendirir. Resident alien statüsüne geçtiğiniz andan itibaren yalnızca ABD kaynaklı değil, tüm dünyadan elde ettiğiniz geliri beyan etmeniz gerekir.
• Vergi beyannamesi vermemek göçmenlik başvurularınızı etkiler. USCIS, vatandaşlık ve uzatma başvurularında vergi uyumunu inceler.
• Türkiye ile ABD arasında çifte vergilendirme önleme anlaşması vardır. Bu anlaşma, aynı gelir üzerinden her iki ülkede de vergi ödenmesini önler veya azaltır.

Kısaca Bu rehberde, ABD vergi sistemini göçmenlik perspektifinden ele alıyoruz: göçmenlik statüsüne göre vergi yükümlülükleri, federal ve eyalet vergileri, vergi dilimleri, şirket vergilendirmesi, yabancı yatırımcılar için özel kurallar (Form 5472, FIRPTA), beyanname süreçleri, vergi iadeleri ve Türkiye ile ABD arasındaki çifte vergilendirme anlaşmasını inceliyoruz.

Göçmenlik Statüsüne Göre Vergi Yükümlülükleri

ABD vergi hukukunda vergi yükümlülüklerinizi belirleyen temel ayrım, “resident alien” (yerleşik yabancı) ile “non-resident alien” (yerleşik olmayan yabancı) arasındadır:

Resident Alien (Yerleşik Yabancı)

Green Card sahipleri otomatik olarak resident alien statüsündedir. Geçici vize sahipleri ise “Substantial Presence Test” (Önemli Bulunma Testi) ile değerlendirilir: son 3 yılda toplam 183 günden fazla ABD’de bulunduysanız resident alien olarak vergilendirilirsiniz.

• Dünya genelindeki tüm gelirlerinizi beyan etmelisiniz
• ABD vatandaşlarıyla aynı vergi dilimlerine tabisiniz
• Vergi kesintilerinden ve vergi kredilerinden yararlanabilirsiniz
• Yıllık beyanname: Form 1040

Non-Resident Alien (Yerleşik Olmayan Yabancı)

F-1 ve J-1 öğrencileri ilk 5 yıl boyunca non-resident alien olarak kabul edilir. ABD’de sınırlı süre bulunan iş ziyaretçileri de bu kategoridedir.

• Yalnızca ABD kaynaklı gelirlerinizi beyan edersiniz
• Vergi kesintileri sınırlıdır
• Yıllık beyanname: Form 1040-NR
• Vergi anlaşmalarından yararlanabilirsiniz (Türkiye dahil)

Özellik	Resident Alien	Non-Resident Alien
Vergilendirilen gelir	Dünya geneli	Yalnızca ABD kaynağı
Beyanname formu	Form 1040	Form 1040-NR
Vergi kesintileri	Tam erişim	Sınırlı
Green Card sahipleri	Evet (otomatik)	Hayır
F-1 öğrenciler (ilk 5 yıl)	Hayır	Evet
H-1B, L-1, O-1 (183+ gün)	Evet	İlk yıl değişir
Vergi anlaşması avantajı	Sınırlı	Evet

Kritik Uyarı

Göçmenlik statünüz ile vergi statünüz her zaman aynı değildir. Örneğin E-2 vizesiyle ABD’de 183 günden fazla kalıyorsanız vergi açısından resident alien olarak kabul edilirsiniz, ancak göçmenlik açısından hala geçici vize sahibisinizdir. Bu iki statü arasındaki farkı anlamak kritiktir.

---

Göçmenlik statünüze göre vergi yükümlülüklerinizi netleştirmek ister misiniz?
Grape Law avukatları göçmenlik statünüzü, gelir kaynaklarınızı ve şirket yapınızı değerlendirerek vergi stratejinizi doğru bir temele oturtur. Ön değerlendirme ücretsizdir.
Ücretsiz ön değerlendirme planlayın →

---

ABD’de Vergi Türleri

Federal Gelir Vergisi

ABD’deki tüm vergi mükellefleri federal gelir vergisine tabidir. Oranlar artan tarifeye göre uygulanır. 2026 federal vergi dilimleri (tek kişilik mükellef):

Gelir Aralığı		Oran
0 – 11.925 $		%10
11.926 – 48.475 $		%12
48.476 – 103.350 $		%22
103.351 – 197.300 $		%24
197.301 – 250.525 $		%32
250.526 – 626.350 $		%35
626.351 $ ve üzeri		%37

Harçlar hakkında not

Yukarıdaki vergi dilimleri 2026 vergi yılı için güncel tahmini rakamlardır. IRS her yıl enflasyona göre dilimleri günceller. Kesin rakamlar için irs.gov’u kontrol etmenizi öneriyoruz.

Eyalet Gelir Vergisi

Federal vergiye ek olarak çoğu eyalet kendi gelir vergisini de alır. Oranlar eyalete göre %0 ile %13 arasında değişir:

• Eyalet gelir vergisi olmayan eyaletler: Texas, Wyoming, Florida, Nevada, South Dakota, Washington, Alaska, New Hampshire (yalnızca yatırım geliri), Tennessee.
• Yüksek oranlı eyaletler: California (%13.3’e kadar), New York (%10.9’a kadar), New Jersey (%10.75’e kadar).

Eyalet seçiminiz, özellikle şirket kuranlar ve yatırımcılar için, vergi yükünüzü doğrudan etkiler.

Satış Vergisi (Sales Tax)

ABD’de alınan çoğu mal ve hizmette satış vergisi uygulanır. Bu vergi fiyatın üzerine eklenir (etiket fiyatına dahil değildir). Oranlar eyalet ve yerel yönetimlere göre %0 ile %10+ arasında değişir. Oregon, Montana, Delaware ve New Hampshire’da satış vergisi yoktur.

Satış vergisinin nasıl hesaplandığı ve eyaletlere göre oranları için ABD’de Sales Tax Hakkında Bilmeniz Gerekenler yazımızı inceleyebilirsiniz.

Emlak Vergisi (Property Tax)

ABD’de gayrimenkul sahipleri mülkün piyasa değeri üzerinden yıllık emlak vergisi öder. Bu vergi yerel yönetimler tarafından toplanır. Oranlar bölgeye göre mülk değerinin %0.3 ila %2.5’i arasında değişir. Emlak vergisi, ABD’de ev almayı planlayan göçmenler için göz ardı edilmemesi gereken önemli bir kalemdir.

ABD’de ev satın alma sürecinin tüm aşamaları için Amerika’da Ev Almanın Süreçleri Nelerdir? yazımıza göz atabilirsiniz.

Sosyal Güvenlik ve Medicare Vergileri (FICA)

ABD’de çalışan herkes (citizen, resident alien veya geçici vize sahibi) maaşından otomatik olarak Sosyal Güvenlik (%6.2) ve Medicare (%1.45) kesintisi yapılır. İşveren de eşit tutarda katkıda bulunur. Toplam FICA oranı %15.3’tür. F-1 ve J-1 öğrencileri ilk 5 yıl FICA’dan muaftır.

Yabancı Girişimciler ve Yatırımcılar İçin Özel Kurallar

Form 5472 (Yabancı Sahipli LLC)

Yabancı sahipli tek üyeli LLC’ler, LLC’nin geliri olmasa bile her yıl IRS’e Form 5472 dosyalamak zorundadır. Bu form, ABD kuruluşu ile yabancı sahip arasındaki finansal işlemleri raporlar. Dosyalamamanın cezası beyanname başına 25.000 dolardır. Bu, yabancı girişimcilerin ABD’de yaptığı en yaygın ve en pahalı hatalardan biridir.

FIRPTA (Gayrimenkul Satışında Stopaj)

Foreign Investment in Real Property Tax Act (FIRPTA) uyarınca, yabancı kişiler ABD gayrimenkulü sattığında alıcı satış bedelinin %15’ini IRS’e stopaj olarak keser. Bu stopaj, kesin vergi değildir. Yıl sonunda beyanname ile hesaplanan gerçek vergiden düşülür ve fazla ödenen tutar iade edilir. FIRPTA, ABD’de gayrimenkul yatırımı yapan yabancılar için kritik bir kuraldir.

Eyaletlere göre gayrimenkul piyasası ve vergi farklılıkları için Amerika’da Eyaletlere Göre Gayrimenkul Alımı ve Satımı yazımızı inceleyebilirsiniz.

ITIN (Bireysel Vergi Kimlik Numarası)

SSN (Sosyal Güvenlik Numarası) almaya uygun olmayan yabancılar IRS’ten ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) alabilir. ITIN, yalnızca vergi beyannamesi dosyalamak içindir. Çalışma izni vermez, göçmenlik statüsü değiştirmez. Form W-7 ile başvurulur. E-2 yatırımcıları, mülk sahipleri ve ABD kaynaklı geliri olan ancak SSN’si olmayan yabancılar ITIN’e ihtiyaç duyar.

Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşması (Türkiye-ABD)

Türkiye ile ABD arasındaki çifte vergilendirme önleme anlaşması, aynı gelir üzerinden her iki ülkede de vergi ödenmesini önler veya azaltır. Anlaşma kapsamında temettü, faiz ve telif hakları üzerindeki stopaj oranları düşürülebilir. Türk vatandaşı olup ABD’de gelir elde edenler bu anlaşmadan yararlanabilir. Anlaşmanın uygulanması için vergi beyannamesinde ilgili form (Form 8833) ile bildirim yapılması gerekir.

Türkiye-ABD anlaşmasının detaylı incelemesi için ABD ile Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşması yazımızı okuyabilirsiniz.

Şirket Vergilendirmesi

Şirket Türü	Vergilendirme	Federal Oran	Çift Vergi	Yabancı Sahiplik
C Corporation	Kurumlar vergisi	%21	Evet (kâr + temettü)	Evet
S Corporation	Geçişli (pass-through)	Bireysel oranlar	Hayır	Hayır (vatandaş/resident şart)
LLC (varsayılan)	Geçişli	Bireysel oranlar	Hayır	Evet
LLC (C Corp seçimi)	Kurumlar vergisi	%21	Evet	Evet
Sole Proprietorship	Geçişli	Bireysel oranlar	Hayır	Evet
Partnership	Geçişli	Bireysel oranlar	Hayır	Evet

C Corporation’lar %21 kurumlar vergisine tabidir. Kâr temettü olarak dağıtıldığında hissedarlar da ayrıca vergi öder (çift vergilendirme). LLC ve S Corporation gibi geçişli yapılarda şirket düzeyinde vergi yoktur. Kâr doğrudan sahiplerin kişisel beyannamelerine aktarılır.

Tüm ABD şirketleri ayrıca çalışanları için bordro vergisi (payroll tax), işsizlik vergisi (FUTA/SUTA) ve varsa satış vergisi (sales tax) ödemekle yükümlüdür.

---

ABD’de şirket kurarken vergi yükümlülüklerini de bilmek ister misiniz?
Kurucu avukatımız bu videoda EIN alma, banka hesabı açma ve şirket vergilendirmesi dahil tüm kuruluş sürecini anlatıyor.
İzle: Amerika’da Şirket Nasıl Kurulur? (2026) →

---

Beyanname Süreçleri ve Önemli Tarihler

Beyanname	Son Tarih	Form
Bireysel gelir vergisi	15 Nisan	Form 1040 / 1040-NR
Partnership ve S-Corp	15 Mart	Form 1065 / 1120-S
C Corporation	15 Nisan	Form 1120
Yabancı sahipli LLC (bilgilendirme)	15 Nisan	Form 5472
Yurt dışı banka hesapları (FBAR)	15 Nisan	FinCEN Form 114
Uzatma başvurusu (bireysel)	15 Nisan (6 ay uzar)	Form 4868

ABD’de vergi dönemi takvim yılıdır: 1 Ocak – 31 Aralık. Beyannameler genellikle takip eden yılın 15 Nisan’ına kadar dosyalanmalıdır. Uzatma başvurusu (Form 4868) dosyalama süresini 6 ay uzatır, ancak tahmin edilen vergi tutarının orijinal tarihe kadar ödenmesi gerekir.

Kritik Uyarı Yurt dışında toplam değeri 10.000 doları aşan banka hesaplarınız varsa FinCEN Form 114 (FBAR) dosyalamak zorundasınız. Bu yükümlülük ABD vatandaşları, Green Card sahipleri ve resident alien statüsündeki tüm kişileri kapsar. Dosyalamamanın cezası 10.000 dolardan başlar ve kasıtlı ihlallerde 100.000 dolara veya hesap bakiyesinin %50’sine kadar çıkabilir.

Vergi İadeleri

Yıl boyunca maaşınızdan kesilen vergi tutarı gerçek vergi yükümlülüğünüzden fazlaysa farkı IRS’ten iade alabilirsiniz. İade tutarı yıllık beyannamenizde (Form 1040 veya 1040-NR) hesaplanır.

• İade doğrudan banka hesabınıza yatırılabilir veya çek olarak postalanabilir
• Elektronik dosyalama ile iade süreci genel olarak 21 gün içinde tamamlanır
• Kağıt beyanname ile süre 6-8 haftaya uzayabilir
• Beyannamenizde hata veya eksiklik varsa iade gecikebilir veya IRS ek bilgi isteyebilir

ABD’den ayrılan geçici vize sahipleri de fazla ödenen vergilerin iadesini talep edebilir. Bunun için ayrılmadan önce beyannamenizi dosyalamanız gerekir.

Sıkça Sorulan Sorular

Green Card aldığımda vergi yükümlülüklerim nasıl değişir?

Green Card aldığınız andan itibaren resident alien statüsüne geçersiniz. Bu, yalnızca ABD kaynaklı değil, dünya genelindeki tüm gelirlerinizi IRS’e beyan etmeniz gerektiği anlamına gelir. Türkiye’deki kira geliriniz, yatırım getirileriniz ve diğer kazançlarınız dahildir. Türkiye-ABD çifte vergilendirme anlaşması, aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödenmesini azaltır veya önler.

F-1 öğrencisi olarak vergi beyannamesi vermem gerekir mi?

Evet. ABD’de gelir elde eden F-1 öğrencileri Form 1040-NR dosyalamak zorundadır. Geliri olmasa bile Form 8843 dosyalaması önerilir. F-1 öğrencileri ilk 5 yıl non-resident alien olarak vergilendirilir ve FICA’dan (Sosyal Güvenlik ve Medicare) muaftır.

F-1 öğrencilerinin çalışma ve vergi yükümlülükleri hakkında ABD’de F-1 Öğrenci Statüsünde Çalışma Olanakları yazımızı okuyabilirsiniz.

SSN alamıyorsam vergi beyannamesi nasıl vereceğim?

IRS’ten ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) alarak beyanname verebilirsiniz. Form W-7 ile başvurulur. ITIN, yalnızca vergi amaçlıdır. Çalışma izni veya göçmenlik avantajı vermez.

Form 5472 nedir ve beni neden ilgilendiriyor?

Yabancı sahipli tek üyeli LLC’lerin IRS’e her yıl dosyalaması gereken bilgilendirme formudur. LLC’nin geliri olmasa bile dosyalanması zorunludur. Dosyalamamanın cezası beyanname başına 25.000 dolardır.

Yabancı uyruklu birisi olarak ABD’de gayrimenkul satarsam ne olur?

FIRPTA uyarınca alıcı satış bedelinin %15’ini IRS’e stopaj olarak keser. Yıl sonunda beyanname dosylayarak gerçek verginizi hesaplar ve fazla kesilen tutarı iade alabilirsiniz.

Hangi eyalette en az vergi öderim?

Texas, Wyoming, Florida, Nevada, South Dakota, Washington ve Alaska’da eyalet gelir vergisi yoktur. Ancak eyalet seçimi yalnızca gelir vergisine değil, satış vergisine, emlak vergisine ve şirket ücretlerine de bağlıdır. Vergisi düşük bir eyalet diğer maliyetlerde daha yüksek olabilir.

Vergi beyannamemi zamanında vermezssem ne olur?

Geç dosyalama cezası ödenmemiş verginin aylık %5’i (en fazla %25) olarak uygulanır. Geç ödeme cezası aylık %0.5’tir. Ayrıca faiz işler. Daha da önemlisi, vergi uyumsuzluğu naturalization başvurularında iyi ahlaki karakter tespitini zayıflatır.

Türkiye’deki gelirimi ABD’de beyan etmem gerekir mi?

Resident alien statüsündeyseniz (Green Card sahibi veya Substantial Presence Test’i karşılıyorsanız) evet. Dünya genelindeki tüm gelirlerinizi beyan etmeniz gerekir. Türkiye-ABD çifte vergilendirme anlaşması, aynı gelir üzerinden iki kez vergi ödenmesini azaltır. Foreign Tax Credit (yabancı vergi kredisi) ile Türkiye’de ödediğiniz vergiyi ABD verginizden düşebilirsiniz.

---

ABD vergi yükümlülükleriniz hakkında hâlâ sorularınız mı var?
Her dosya farklıdır. Ücretsiz ön değerlendirmede vergi statünüzü, Form 5472 yükümlülüğünüzü, çifte vergilendirme anlaşmasından yararlanma imkanınızı ve beyanname takviminizi birlikte netleştirelim.
Ücretsiz ön değerlendirme planlayın →

---

ABD vergi sistemi, göçmenlik statüsünüze göre farklı yükümlülükler yükler ve bu yükümlülükleri karşılamamanın sonuçları yalnızca mali değildir. Eksik veya geç beyannameler, vatandaşlık başvurularınızı, vize uzatmalarınızı ve hatta mevcut statünüzü tehlikeye sokabilir. Resident alien mı yoksa non-resident alien mı olduğunuzu bilmek, Form 5472 yükümlülüğünüzü takip etmek, FIRPTA ve FBAR kurallarını anlamak ve Türkiye-ABD çifte vergilendirme anlaşmasından yararlanmak, ABD’deki mali sağlığınızın temel taşlarıdır. Grape Law olarak göçmenlik ve vergi stratejinizi birlikte ele alıyoruz. Dosyanızı değerlendirmek için info@grapelaw.com adresinden bize ulaşabilirsiniz.