Çağımızın küresel ekonomisi, işletmelerin ve bireylerin başka ülkelerde faaliyet göstermelerini daha da kolaylaştırıyor. **Ancak bu durum, genellikle aynı gelirin birden fazla ülkede vergilendirilmesi sorununu da beraberinde getiriyor.** İşte bu noktada devreye çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları girmekte.

**Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, aynı gelirin birden fazla ülkede vergilendirilmesini önlemek ve böylece uluslararası ticaret ve yatırımları teşvik etmek için düzenlenen hukuki sözleşmelerdir.** Bu anlaşmalar, ülkeler arasında vergi uyuşmazlıklarını çözmek ve vergi kaçakçılığını önleme konularında da etkin olmaktadır.

Bu bağlamda, **Amerika Birleşik Devletleri ve Türkiye arasındaki anlaşma**, her iki ülke için de oldukça önemli. İki ülke arasındaki ekonomik ilişkilerin yoğun olması, anlaşmanın her iki taraf için de vergi mükelleflerine **öngörülebilirlik ve hukuki belirlilik** sağladığı anlamına gelir.

## Amerika - Türkiye Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması Nedir?

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, aynı gelirin iki farklı ülkede vergilendirilmesini önlemeyi amaçlayan uluslararası sözleşmelerdir. Bu anlaşmalar, vergi yükümlülüklerinin belirsizliği ve öngörülemezliği yatırımcılar için risk faktörü olduğundan, uluslararası ticaret ve yatırımların teşvik edilmesi amacıyla ülkeler arasında imzalanır.

**ABD ve Türkiye arasında 1996 yılında imzalanan ve 1998 yılında yürürlüğe giren bu anlaşmanın temel amacı,** her iki ülkede de faaliyet gösteren şirketlerin ve bireylerin çifte vergilendirme sorunundan korunmasını sağlamaktır.

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, uluslararası vergi hukukunun temel unsurlarından biridir ve **Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü'nün model vergi anlaşması temel alınarak oluşturulmuştur.** Bu anlaşma, vergilendirilebilir gelir türlerini, vergilendirme hakkını hangi ülkenin elinde tutacağını ve anlaşmanın hangi durumlarda uygulanmayacağını belirler.

Amerika Birleşik Devletleri ve Türkiye arasındaki anlaşma, özellikle faiz, telif hakkı, [patent](https://www.grapelaw.com/tr/kutuphane/icerik/amerika-patent-turleri-nelerdir), [ticari marka](https://www.grapelaw.com/tr/vizeler/marka-tescili) ve hizmet gelirleri, emeklilik gelirleri ve gayrimenkul gelirleri gibi alanları kapsar. Anlaşma, iki ülkenin vergi mükelleflerinin hangi durumlarda vergilendirip vergilendirilmeyeceğini de belirtir. 

Örneğin, bir [Amerikan şirketi](https://www.grapelaw.com/tr/vizeler/sirket-kurulusu) Türkiye'de sabit bir fiziksel işyeri olmadan iş yaparsa, bu şirketin sadece Türkiye'de elde ettiği gelir üzerinden vergilendirilir. Ancak bu durum, anlaşmanın ayrıntılarına ve şirketin faaliyetlerinin niteliğine ve detaylarına göre değişebilir.

### Anlaşmanın Kapsadığı Durumlar

**Anlaşma, gelir vergisi, kurumlar vergisi ve miras vergisi gibi doğrudan vergileri kapsar. Fakat buna kıyasla Katma Değer Vergisi (KDV) gibi dolaylı vergiler, anlaşma kapsamında yer almaz.** Amerika’daki gelir vergisi sistemi Türkiye’nin aksine eyaletten eyalete göre değişebilir ve bazı eyaletlerde bireysel gelir vergisi yoktur.

Anlaşmanın kapsadığı bir diğer önemli konu, hangi türden mükelleflerin anlaşmadan yararlanabileceğidir. Genel olarak anlaşma, her iki ülkede de vergi mükellefi olan bireyler ve kurumlar için geçerlidir. Bu durum hem ülkede fiziksel olarak işletmesi bulunan hem de bulunmayan mükellefler için geçerlidir.

Fakat dikkat edilmesi gereken nokta şudur ki, fiziksel olarak işletmesi bulunmayan mükellefler için anlaşmanın geçerli olup olmaması, belirli koşullara ve istisnalara göre farklılık gösterebilir.

Ayrıca anlaşma, hangi gelir türlerinin anlaşma kapsamındaki hükümlere tabi olduğunu da belirtir. Amerika ve Türkiye arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması özellikle aşağıdaki gelirleri kapsar: 

- Faiz
- Telif Hakkı
- Patent
- Ticari Marka 
- Hizmet Gelirleri 
- Emeklilik Gelirleri 
- Gayrimenkul Gelirleri

Bir örnekle açıklamak gerekirse, bir Türk şirketi Amerika’da şirket kurarsa ve bu yan kuruluş olan şirket kar elde ederse, bu karın vergilendirilmesi Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması doğrultusunda düzenlenir. Bu durumda  yan kuruluşun gelirleri genellikle sadece Amerika’da vergilendirilir. 

*Ayrıca bakınız: [Amerika'da Şirket Kurmak için En Avantajlı Eyaletler](https://www.grapelaw.com/tr/kutuphane/icerik/amerikada-sirket-kurmak-icin-en-avantajli-eyaletler)*

Diğer bir yandan, bahsi geçen yan kuruluşun gelirleri Türkiye'ye aktarılırsa, bu gelirler Türkiye'de de vergilendirilebilir. Ancak anlaşma, bu tür durumlar için bir vergi indirimi ya da muafiyet sağlamaktadır.

Bu anlaşmanın ayrıntıları, **özellikle çok uluslu şirketler için karmaşık olabilir ve uzman vergi danışmanlığı gerektirebilir.** Bununla birlikte anlaşmanın temel hedefi, hem ABD'de hem de Türkiye'de faaliyet gösteren mükellefler için vergi yükünün hafifletilmesi ve vergilendirme konusunda öngörülebilirlik sağlanmasıdır.

ÇVÖA aynı zamanda, vergi ihtilaflarının çözümüne yardımcı olacak mekanizmaları da içerir. Örneğin bir mükellef, hem ABD'de hem de Türkiye'de vergilendirme konusunda bir anlaşmazlık yaşarsa bu anlaşmazlık, **Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması hükümlerine göre çözülür.**

### İstisnai Durumlar ve Özel Hükümler

Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) genelde standardize edilmiş hükümler içerirken, **her anlaşma belirli ülkelerin özel durumlarını ve ihtiyaçlarını dikkate alır.** Bu nedenle, Amerika ve Türkiye arasında bazı özel hükümler ve istisnai durumlar içerir.

Öncelikle, Amerika ve Türkiye arasındaki ÇVÖA, belirli türden gelirlerin vergilendirilmesine dair bazı özel hükümler içerir. **Örneğin anlaşma, emeklilik gelirlerinin ve de özellikle sosyal güvenlik ödemelerinin vergilendirilmesinde ödemelerin yapıldığı ülkenin vergi hukukuna tabi olduğunu belirtir.** 

ÇVÖA’nın bir diğer istisnai durumu ise Türkiye'deki bir bankanın ABD'deki bir mükellefe ödediği faiz gelirlerinin, sadece Türkiye'de vergilendirilmesi gerektiğini belirtmesidir. Ancak bu hüküm, ABD'nin Türkiye'deki bankadan faiz geliri elde eden mükellefler için çifte vergilendirme riskini ortadan kaldırır.

Anlaşma ayrıca her iki ülkenin vergi kanunlarına özgü bazı özel durumları dikkate alır. Örneğin Amerikan vergi kanunları, belirli türden Amerikan şirketlerinin yabancı şirketlere yaptığı ödemelerde vergi kesintisi yapmayı gerektirir. **ÇVÖA bu tür bir vergi kesintisi durumunda, Türk şirketlerinin ABD'den bir vergi indirimi ya da vergi iadesi talep etme hakkına sahip olduğunu belirtir.**

Belirli durumlarda, çifte vergilendirme riskini ortadan kaldırmak için özel hükümler gerekebilir. Örneğin, bir şirketin hem ABD'de hem de Türkiye'de faaliyet gösteren bir yan kuruluşu varsa ve bu yan kuruluş kar amacı güdüyorsa, bu durum çifte vergi riski oluşturabilir. Ancak ÇVÖA, bu tür durumlar için bir vergi indirimi ya da vergiden muafiyet sağlar.

### Anlaşmanın Uygulanması ve İlgili Diğer Hususlar
Amerika ve Türkiye arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması bir çerçeve sağlamakla birlikte, anlaşmanın uygulanması ve ilişkili diğer hususlar da önemlidir.

Anlaşmanın uygulanması genellikle vergi beyannameleri ve diğer belgelerin sunulması yoluyla her iki ülkenin vergi dairesi tarafından gerçekleştirilir. Bir mükellef, **hem ABD'de hem de Türkiye'de vergi beyannamesi sunmalı ve her iki beyanname de çifte vergilendirmeyi önleme hükümlerine uygun olmalıdır.** 

Bu beyannamede her iki devlete de sunulması gereken bazı belgeler ve bilgiler vardır. Bu belgelerin genel olarak, belirli bir vergi yılı için hangi gelirlerin hangi ülkede vergilendirileceğini belirtmesi gerekir.

Öte yandan mükelleflerin vergi yükümlülüklerini doğrulamak ve çifte vergilendirmeyi önlemek için ülkelerin vergi daireleri arasında bilgi alışverişi de söz konusu olabilir. Bu bilgi alışverişi, çoğunlukla vergi kaçakçılığını önlemek ve vergi kanunlarının etkin bir şekilde uygulanmasını sağlamak için de kullanılır.

Bu yazımızda Amerika ile Türkiye arasındaki Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması konusuna değindik. İki ülkede de iştirakleri bulunan şirketlerin dikkatle takip etmesi ve doğru hukuki kararlar üzerinden ilerlemesi gelecekte oluşabilecek cezai yaptırımları engellemek adına oldukça önemlidir.

Siz de konu hakkında daha fazla bilgi sahibi olmak ya da [Amerika’da şirketinizi büyütmek](https://www.grapelaw.com/tr/vizeler/sirket-kurulusu), [Amerikan vergi sistemi](https://www.grapelaw.com/tr/kutuphane/icerik/abd-de-sirket-gelir-vergisi-hakkinda-bilmeniz-gerekenler) hakkında bilgi almak için bize [mesaj gönderebilir](https://www.grapelaw.com/tr/bize-ulasin) ya da [Calendly üzerinden randevu](https://calendly.com/grapelaw) alarak görüşebilirsiniz.



Hem Amerika'da hem de Türkiye'deki ticari faaliyetlerinizde bilmeniz gereken Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması nedir?

abd-ile-cifte-vergilendirme-onleme-anlasmasi.webp

ABD ile Çifte Vergilendirme Önleme Anlaşması

Amerika’da miras vergisi ve emlak vergisi iki ayrı vergidir. Bir kişi vefat ettiğinde, her iki vergi de ödenebilir. Bazı durumlarda, ise her ikisi de ödenmez. Eyalet sistemiyle yönetilen ABD’de, miras vergilerinin uygulama şekli eyaletten eyalete farklılık gösterir.

Bu yazımızda Amerika miras hukuku, miras ve emlak vergisi konularından bahsettik. Ayrıca yasalara göre değişen durumlar hakkında merak ettiklerinizi genel çerçevede topladık.

 ![amerikada miras vergisi](/uploads/amerika_veraset_vergisi_fb6f292f02.png) 


## Veraset Vergisi Nedir?

Amerika’da miras vergisi iki türlüdür: Bunlardan ilki, **veraset (inheritance) vergisi** diğeri ise **emlak (estate) vergisidir.** 

Veraset vergisi, mirasçı tarafından ödenir. Amerika miras hukuku içindeki bu vergi, eyaletin belirlediği oranın mirasçıya kalan mülkün payından düşülerek, yine mirasçının ödediği vergi türüdür. **Veraset vergisi federal değildir.** ABD toprakları içinde sadece 6 eyalette alınır.

Amerika'da veraset vergisi alınan 6 eyalet:
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- New Jersey
- Pennsylvania

Amerika’da miras vergisi ödeme şekilleri de, eyaletten eyalete farklılık göstermektedir. Örneğin Pennsylvania’da, ölen kişinin ardından hayatta kalan eşi ve 21 yaşın altındaki çocuklarından miras hukuku çerçevesinde miras vergisi alınmaz. 

Veraset vergisinin ödenmesi, varislerin yaşadığı eyalete göre değil; miras bırakan kişinin yaşadığı eyalete göre belirlenir. Örneğin; veraset vergisinin alınmadığı bir eyalette yaşayan varise miras bırakan kişi, veraset vergisi alınan bir eyalette yaşıyorsa; varis bu vergiyi ödemekle yükümlüdür. 

Vefat eden kişinin ikamet ettiği eyaletin yasaları, belirleyici faktördür.

## Emlak Vergisi nedir?

Amerika miras hukukunda emlak vergisi, merhum kişinin mülkünün değerinden kendiliğinden düşülür. Bu nedenle varisin sorumluluğunda değildir. 

**Emlak vergisi, 2021 itibariyle sadece 11,70 milyon dolar üzerinde değeri olan mülkler için geçerlidir.** Bu sayı altındaki değerler, vergiden muaf tutulur. IRS, emlak vergisi oranını %40 olarak belirlemiştir. Belirlenen miktar üzerindeki mülkler vergi öder. Bazı eyaletler, belli değeri aşan mülkler için kendi belirledikleri oranda emlak vergisi alabilir. Bu eyaletler:

- Connecticut
- Hawaii
- Illinois
- District of Columbia
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Minnesota
- New York
- Oregon
- Rhode Island
- Vermont
- Washington DC

Massachusetts ve Oregon’da emlak vergisi limitleri, en düşük seviyeye sahiptir. Maryland’de hem veraset hem de emlak vergisi yürürlüktedir.

**Özetleyecek olursak,** Amerika’da miras vergisi kapsamında veraset vergileri, sadece 6 eyalette alınmaktadır. Ölen kişinin yaşadığı eyalet baz alınarak vergilendirme yapılır ve varis tarafından ödenir. 

Emlak vergileri, sadece 11,70 milyon dolar değeri olan mülklerden ve varisin sorumluluğu olmadan %40 oranında kesilir. 

**Amerika’daki hukuki süreçler hakkında daha ayrıntılı bilgi almak için, bizimle şimdi iletişime geçebilirsiniz.**

Amerika’da miras vergisi ve emlak vergisi iki ayrı vergidir. Bir kişi vefat ettiğinde, her iki vergi de ödenebilir. Bazı durumlarda, ise her ikisi de ödenmez. Eyalet sistemiyle yönetilen ABD’de, miras vergilerinin uygulama şekli eyaletten eyalete farklılık gösterir. Sizler için Amerika’da miras vergisi, emlak vergisi ve yasalara göre değişen durumlar hakkında merak ettiklerinizi genel çerçevede topladık.



Amerika'da Miras Vergisi ve Hukuk Süreci

amerikada-miras- vergisi-ve-hukuki-surece-genel- bakıs.webp

Amerika’da Miras Vergisi ve Hukuki Sürece Genel Bakış

Amerika Birleşik Devletleri’nde yaşayan ve bir gelir elde eden herkes, Amerika vergi sistemi dahilinde bireysel gelir vergisi (individual income tax) ödemek zorundadır. ABD’de bir kazancınız varsa ilerideki yıllarda olumsuz bir durumla ve çeşitli cezalarla karşılaşmamak için ödemelerinizi yapmanız önemlidir. 

Bireysel gelir verginizi ödemediğiniz durumlarda gelecek yıllarda ABD'ye girişleriniz bile önlenebilir. İşte Amerika vergi sistemi dahilinde zorunda olduğunuz bireysel gelir vergisi hakkında bilmeniz gerekenler: 

## Amerika’da Kazanç Sağlayan Herkes Vergi Ödemek Zorunda mı?
 
Amerika’da kazanç sağlayan **substantial presence test**i şartlarını sağlayan herkes vergisini vermek zorundadır. 

***Substantial Presence Test Nedir?***

*Ülkede fiziksel olarak **mevcut yıl içinde en az 31 gün ya da geçmiş iki yıl da dahil olmak üzere 3 yıl içinde 183 gün bulunmanız** durumunda fiziksel olarak Amerika'da bulunduğunuz esas alınması durumunun ölçülmesidir.*

ABD'de çalıştığınız süre içerisinde çalışarak kazandığınız herhangi bir gelir varsa bireysel gelir vergisi ödemeniz gerekir. Buna aldığınız eğitim bursları, ikramiyeler ve ödüller de dahildir. 

Bunun yanı sıra, ABD kaynaklı herhangi bir gelir de bireysel vergi ödemesine dahildir. Amerika Birleşik Devletleri ile vergi anlaşması olab ülkelerin vatandaşları bazı gelirler için vergi ödemekten muaf tutulabilirler. Vergiden muaf tutulmasalar bile daha düşük oranda ödeme olanağı da yakalayabilirler. Amerika’da **F1, F2, J1 ve J2 vizesiyle bulunanlar**, vergi ile ilgili durumlarda non-resident yani vatandaş olmayan olarak kabul edilir. 

## Ödeyeceğiniz Vergi Nasıl Hesaplanır?

ABD'de federal ve eyalet olmak üzere, iki türde gelir vergisi bulunur. Amerika'da vergi oranları kazanç sağladığınız eyaletin kanunlarına göre farklılık gösterecektir. Örneğin New York gelir vergisi ile Florida farklılık gösterecektir. Federal vergilerin miktarı ise elde ettiğiniz gelire göre değişmektedir.

Amerika’da vergi oranları en düşük %10 ve en fazla %39,6 olarak düzenlenir. Kesin olarak ne kadar ödemeniz gerektiğini Amerika'da gelir vergisi hesaplamak için oluşturulmuş web siteleri kullanarak ve bulunduğunuz eyalete göre oranları öğrenerek elde edebilirsiniz.

## Vergi İadesine Başvurmak Zorunlu mu?

Amerika’da kazandığınız gelir devlet tarafından belirlenmiş miktarın üzerindeyse Amerika’da yaşadığınız her yıl için federal ve eyalet vergilerini ödemek için müracaat etmeniz gerekir. 

Örneğin, 2023 yılı için kazancınız 12,550 dolardan fazla ise veya kendi işiniz üzerinden herhangi bir geliriniz varsa Federal Vergi İadesine başvurmanız zorunludur. **ABD'de herhangi bir kazancınız olmasa bile 8433 formunu doldurmanız gerekmektedir.** 

8433 Formunu, 

- Bir vergi yılı içerisinde Amerika’da bulunanlar
- Amerika’da yaşamayan ancak kazanç elde edenler
- F-1, F-2, J-1 veya J-2 statüleriyle Amerika’da yaşayanlar doldurmak zorundadır. 

Bu beyana göre, kazancınız yıllık rakama göre hesaplanır. Örneğin, vergi iadesine Mayıs 2023 tarihinde müracaat ediyorsanız 1 Ocak 2022 – 31 Aralık 2022 tarihleri arasındaki kazancınızın iadesi için müracaat etmiş olursunuz. 

Vergi iadesine başvuruda bulunması zorunlu olmayan fakat 8433 formunu doldurması gereken yabancıların, Sosyal Güvenlik Numarası veya Bireysel Vergi Numarası beyan etmesi gerekmez. Fakat önceden almış olduğunuz Sosyal Güvenlik Numarası ITIN varsa, 8433 formunda bunu belirtmek zorundasınız. 

İade için 15 Nisan tarihine kadar başvurmanız gerekir. Bu tarih hafta sonuna denk geliyorsa son başvuru tarihi bir sonraki pazartesi günüdür. 

Amerika Birleşik Devletleri’nde yaşayan ve bir gelir elde eden herkes, bireysel gelir vergisi ödemek zorundadır. ABD’de bir kazancınız varsa ilerideki yıllarda olumsuz bir durumla ve çeşitli cezalarla karşılaşmamak için bireysel gelir vergisi ödemesinde bulunmanız önemlidir. Bireysel gelir verginizi ödemediğinizde gelecek yıllarda Amerika’ya girişleriniz bile önlenebilir. İşte Amerika’da vermek zorunda olduğunuz bireysel gelir vergisi hakkında bilmeniz gerekenler

ABD'de Bireysel Gelir Vergisi Hakkında Bilmeniz Gerekenler

abdde-bireysel-gelir-vergisi- hakkinda-bilmeniz- gerekenler.webp

ABD’de Bireysel Gelir Vergisi Hakkında Bilmeniz Gerekenler

Pek çok kişi , özellikle bir yabancı olarak, Amerika’da gayrimenkul almak ve satmak için pek çok zorlu süreçlerden geçilmesi gerektiğini düşünebilmekte. Ancak nasıl bir yol izlemeniz gerektiğini bildikten sonra emlak alımı ve satımı düşünüldüğü kadar güç değildir. 

Elbette Amerika gayrimenkul satın alırken ve emlak vergisi konularında federal yasaların dışında eyalet bazındaki düzenlemelere de dikkat etmeniz gereken bir ülke. Amerika’da gayrimenkul alım satımı eyaletlere göre değişiklik gösterir. 

Bazı eyaletlerde bir avukata ihtiyaç duyabileceğiniz gibi bazı eyaletlerde emlak ofisleri aracılığıyla gayrimenkul alımı ve satımı yapabilirsiniz. Bulunduğunuz eyaletin yasal prosedürü ve kontratta bulunması gereken maddeler hakkında sizi bilgilendireceği için işlemlerinizi bir avukat yardımıyla yapmanız size kolaylık sağlar. 

Amerika’da emlak alımı için en çok tercih edilen eyaletler arasında ***New York, New Jersey, Florida, Texas, California, Georgia ve Illinois*** yer alır. 

Bu yazımızda genel hatlarıyla ABD'de gayrimenkul alırken bilmeniz gerekenler ve vergi konularına değindik.

## Amerika’da Gayrimenkul Alım Süreci Uzun Sürer mi?
 
Amerika’da gayrimenkul alım satım işlemleri uzun sürmez ve oldukça basittir ancak eyaletler arasında kimi işlemler bakımından farklılıklar görülür. 

Örneğin New Jersey’de gayrimenkul almanın daha karmaşık olabilirken Florida’da daha basit bir süreç vardır.

Gayrimenkul satın alma süreci kimi durumlara göre değişiklik gösterir. Seçtiğiniz mülkü peşin parayla ve Amerika’da bulunduğunuz süre içerisinde satın alacaksanız tapunuzu iki hafta gibi kısa bir süre içinde teslim edilebilir. Fakat gayrimenkulü Amerika'da mortgage (konut kredisi) kullanarak satın alırsanız kredi alma ve alım-satım işlemlerinizle kontratın imzalanmasından sonra tapu almanız arasındaki süre **4 ila 8 haftayı bulabilir.** 

Satın aldığınız konut bir sitede bulunuyorsa site yönetiminin onayı gerekebilir. Bu durumda siteye başvuru ve onay işlemleri 2-3 haftalık bir süreye yayılabilmekte. Ayrıca, satın aldığınız mülk içerisinde oturanlar varsa bu kişilerin evi boşaltmaları ve taşınma işlemlerini düzenlemeleri için de yaklaşık bir ay beklemeniz gerekebilir. 

## Gayrimenkul Alımı ve Satımı Sırasında Ek Vergi Çıkar Mı?
 
Amerika’da emlak alım satım vergisi konusunda da eyaletler arası farklılıklar bulunur. Ayrıca kooperatif dairesi ya da kat mülkiyeti alırken anlaştığınız satış fiyatından daha fazla ödeme yapmanız gerekebilir. 

*Amerika’da gayrimenkul alımını bir off shore şirket aracılığıyla veya nakit ödeyerek yapmayı düşünüyorsanız kimliğinizin açıklanması zorunludur.*  

Kullandığınız mortgage için vergi ödeme ihtimaliniz bulunduğunu da unutmayın. Ödeyeceğiniz vergi oranları da tıpkı alım satım işlemleri gibi eyaletten eyalete farklılık gösterir. 

Örneğin New York’ta ödeyeceğiniz emlak alım satım vergisi oranı mortgage tutarının %1,8’i ile %1,92’si arasında bulunurken Florida’da %1,1 olarak belirlenmiştir. Buna göre New York’ta kullandığınız 100.000 $’lık mortgage için 1800 $ ile 1920 $ arasında vergi ödemeniz gerekir. Florida’da ise ödeyeceğiniz vergi miktarı 1100 $ olarak hesaplanır. 



## Amerika’da Gayrimenkul Sahibi Olan Yabancılar Emlak Vergisinden Muaf mı?

Amerika’dan gayrimenkul satın alırken bir yabancı olarak emlak vergisinden muaf olacağınızı düşünebilirsiniz ancak Amerika’daki gayrimenkul sahipleri yabancı olsalar da [emlak vergisi](https://www.grapelaw.com/tr/kutuphane/icerik/amerika-da-miras-vergisi-ve-hukuki-surece-genel-bakis) ödemekle yükümlüdür. Amerika’da emlak vergisi eyalet veya yerel hükümetler tarafından tahsil edilir. ABD emlak vergisiyle ilgili her eyaletin kendi kriterleri mevcuttur. Eyaletlerin emlak vergisiyle ilgili belirlediği kriterlere internet üzerinden erişebilirsiniz. 

Pek çok kişi Amerika’da gayrimenkul alımının ve satımının oldukça zor olduğunu düşünür. Amerika’da gayrimenkul alımı ve satımı düşünüldüğü kadar güç değildir. Amerika’da gayrimenkul alım satımı eyaletlere göre değişiklik gösterir. Bazı eyaletlerde bir avukata ihtiyaç duyabileceğiniz gibi bazı eyaletlerde emlak ofisleri aracılığıyla gayrimenkul alımı ve satımı yapabilirsiniz. Avukatınız bulunduğunuz eyaletin yasal prosedürü ve kontratta bulunması gereken maddeler hakkında sizi bilgilendireceği için işlemlerinizi bir avukat yardımıyla yapmanız size kolaylık sağlar. Amerika’da gayrimenkul alımı için en çok tercih edilen eyaletler arasında New York, New Jersey, Florida, Texas, California, Georgia ve Illinois yer alır.  İşte, Amerika’da eyaletlere göre gayrimenkul alımı ve satımı hakkında bilmeniz gerekenler… 

Amerika'da Eyaletlere Göre Gayrimenkul Alımı ve Satımı

amerikada-eyaletlere-gore- gayrimenkul-alimi-ve-satimi-hakkinda-bilmeniz- gerekenler.webp

Amerika’da Eyaletlere Göre Gayrimenkul Alımı ve Satımı Hakkında Bilmeniz Gerekenler

<span style="color: #FF504B;">Amerika’da birçok eyalette uygulanan sales tax veya satış vergisi nedir?</span> Sales tax bir perakende satış noktasında, bir tüketici tarafından satın alındığında bir ürün veya hizmetin maliyetine eklenen vergidir. Bu hâliyle herkesten alınan sales tax (satış vergisi) eyaletten eyalete ve bölgeden bölgeye değişiklik gösterir. Eyalet genelince satış vergisi almayan eyaletler de vardır. 

Sales Tax hakkında merak ettiklerinizi yazımızın içeriğinde bulabilirsiniz. 

## Her Eyalette Sales Tax Var mı?
 
**Amerika’da sales tax eyalet genelince 45  eyalette uygulanır.** Sales tax oranları %1.76 (Alaska) ile %9.55 (Lousiana) arasında değişir. Eyalet genelince sales tax, satış vergisi uygulayan eyaletlerde, satış vergisine ek olarak yerel satış vergisinin de alındığı 38 eyalet vardır. 

Amerika’da yaşayan tüketiciler, her satın alma işleminde birleşik eyalet ve yerel vergi oranını öderler. İşletmeler, tüketicilerden topladığı satış vergisini izleyerek aylık ve üç ayda bir bağlı olduğu eyaletlerine havale ederler. 

## Satış Vergisi Alınmayan Eyaletler Hangileridir?</span> 

 ![](/uploads/amerika_satis_vergisi_almayan_eyaletler_6ebceacb72.png)  

Amerika’da eyalet satış vergisi (sales tax) almayan 5 eyalet bulunmaktadır. Bu eyaletler: 

- Oregon
- New Hampshire
- Delaware
- Alaska (**Yerel belediyelerin satış vergisi almasına izin verilir**) 
- Montana (**Yerel belediyelerin satış vergisi almasına izin verilir**) 

Adı geçen eyaletlerde perakende işletmeleri eyalet satış vergisi toplamaz ama diğer eyaletlerdeki işletmeler satış vergisi alır. 

## Satış Vergisi (Sales Tax) Nasıl Toplanır?

Şirketler satış vergisini işleme koymak için öncelikle eyaletlerinin vergi dairesinde satış vergisi almak için izin başvurusunda bulunurlar. Kimi eyaletler ücretsiz izin verirken, kimi eyaletlerde izin başvuruları ücretlidir. Firmalar her satın almada satış vergisi toplayarak aylık veya üç aylık periyodlarla eyaletlerine aktarır. Amerika’da satış vergisi ödemeleri zamanında yapılmadığı zaman büyük cezalar alınmasına yol açabilir. 

## Satış Vergisi (Sales Tax) Hangi Ürünlerden Alınır?

Satış vergisine tabi olan ürünler ve hizmetler eyaletler arasında farklılık gösterir. Birçok eyalet gıdalardan ve ilaçlardan satış vergisi almaz. Kimi eyaletlerde giyim ürünlerinden de satış vergisi alınmaz. Satış vergisi alınmayan diğer ürünler şunlardır: 

- Tüketicilere tekrar satılmak üzere satın alınan mallar. Perakende tüketicilerinin ürünler satıldıktan sonra satış vergisi ödeyeceği varsayılır. 
- Ham madde olarak satılan ürünlerden de satış vergisi alınmaz. El yapımı ya da üretilen bir ürünün bileşeni olarak kullanılacak satın alınan ürünlerden satış vergisi alınmaz. 
- Sivil Toplum Kuruluşları tarafından satın alınan ürünler. Sivil toplum Kuruluşları satış vergisi ödemezler. 

Satış vergisi tüketicilerin sorumluluğunda olan ek bir maliyet olduğu için firmalar  düzenli şekilde eyaletlerin vergi dairesine tahsilat yapar ve iletirler. Firmalar satış vergisini iletmekten sorumludurlar.  

Amerika’da birçok eyalette uygulanan sales tax veya satış vergisi nedir? Sales tax bir perakende satış noktasında, bir tüketici tarafından satın alındığında bir ürün veya hizmetin maliyetine eklenen vergidir. Bu hâliyle herkesten alınan sales tax eyaletten eyalete ve bölgeden bölgeye değişiklik gösterir. Eyalet genelince satış vergisi almayan eyaletler de vardır. Sales tax hakkında merak ettiklerinizi yazımızın içeriğinde bulabilirsiniz. 

abdde-sales-tax- hakkinda-bilmeniz- gerekenler.webp

ABD’de Sales Tax Hakkında Bilmeniz Gerekenler

Amerika’da start-up kurmak, Silikon Vadisi’yle birlikte başladı ve birçok kişinin hayali hâline geldi. Bu nedenle start-up kurmak isteyen birçok kişi Amerika’daki vergilendirme sistemi hakkında bilgi sahibi olmaya çalışıyor. Belli bir sorunu çözmeye odaklanan ve kısa sürede popülerlik kazanan start-uplar hızla büyüme eğilimi gösterir ve genellikle bir süre sonra büyük şirketlere satılmak üzere hayata geçirilir. Yaygın olarak yazılım ve teknoloji alanında faaliyet gösteren bu küçük işletmeler Amerika’daki vergi sistemini göz önünde bulundurarak hareket etmek zorundadır.

## Amerika’da Start-Up Kurmanın Avantajları

Amerika’da start-up kurmak büyük Amerikan pazarına açılmanızı ve müşterilerinizin güvenini kazanmanızı sağlar. Dahası, Amerikalı iş ortakları edinmenizi ve Amerikalı şirketlerle anlaşmalar imzalayabilmenizi kolaylaştırır. 

Özellikle melek yatırımcılar gibi fikrinize maddi destek arıyorsanız start-up projenizi Amerika’da kurmalısınız. Diğer yandan, Türkiye’de hizmeti durdurulan **Pay PAL**’ ın yanı sıra **Stripe** gibi uluslararası ödeme araçlarından Amerika’da start-up açarak faydalanabilirsiniz.

Sizin de bir soruna çözüm üreten ya da bir eksikliği gideren start-up hayaliniz varsa bunu Amerika’da hayata geçirebilirsiniz. Ancak Amerika’daki vergilendirme sistemini bilerek hareket etmenizde fayda var.

## Amerika’da Start-Up Hayali Olanlar İçin Şirketlere Göre Vergi Ödemeleri

Amerika’da start-up hayali olanlar, kurdukları şirket türüne göre vergilendirmeye tabi tutulur. Amerika’da start-up kurmak istediğinizde ise karşınıza 2 tip şirket çıkacaktır: LLC şirket ve C türü şirket.

 ![amerika startup vergisi](/uploads/amerikada_startuplar_icin_vergiler_1d6cec8326.png) 

### LLC Şirketlerinin Vergi Sistemi

Sınırlı Sorumluluk Şirketi olarak da bilinen LLC şirketleri iş yaptıkları eyalet ya da eyaletlere  “**Franchise Tax**” adı verilen yıllık vergi ödemeleri yapar. Ancak her eyalet Franchise Tax uygulamamaktadır. Bunlar arasında **Nevada, Kansas, Missouri** gibi eyaletler vardır. Bu vergi ücreti her yıl değişmekle birlikte, ilk ödemenizi birinci yılın sonunda yaparsınız. 

Her eyalette Franchise vergi ve dosya ücretleri farklılık gösterir. Bu noktada, genel itibariyle bir şirketin net değeri ya da brüt hasılatı üzerinden alınır. Haliyle bu ödemelerin miktarı her yıl değişebilir. Diğer yandan LLC ortakları, şirketin yıllık kârı üzerinden hisseleri ölçüsünde elde ettikleri şahsi gelirlerinden de vergilendirilir. Buna **gelir vergisi** denir. Burada dikkat edilmesi gereken nokta, bu vergiyi şirketin tüzel bir kişilik olarak değil, her bir ortağın şahsen ödemesi gerektiğidir.

### C-Corp Şirketlerinin Vergi Sistemi

Amerika’da start-up kurma hayali olanlar, C-Corp şirket türünü de tercih edebilir. CCorp şirketler de (eğer iş yaptığı eyalet uyguluyorsa) Franchise Tax ödemekle yükümlüdür Bunun yanında C türü şirketler **“çift vergi”** adı verilen bir gelir vergisi de öder. Bu vergi, ortakların kâr payı alması durumunda, her bir ortağın vergiye ek olarak **kişisel vergi**sini de ödemesi anlamına gelir. 

Yeni kurulan start-uplarda ise kâr payının dağıtılması yerine şirketi büyütmek için kullanılması daha makul karşılanmaktadır. Eğer kâr payı almıyorsanız sadece şirketiniz vergi öder, siz ödemezsiniz.

Vergi beyannamesi söz konusu olduğunda da LLC ve CCorp şirketleri arasında farklılıklar vardır. LLC şirketlerinde yeni bir hisse devri olduğunda, hisseyi devralan kişi şirketten K1 formunu alana kadar bireysel vergi beyannamesini yapamaz. C-Corp şirketlerinde ise beklenilmesine gerek yoktur.

**ABD’de vergi sistemi hakkında daha detaylı bilgi almak için bizimle hemen iletişime geçebilirsiniz.**



Amerika’da Start-up Hayali Olanların Vergi Konusunda Bilmesi Gerekenler

abdde-startup- hayali-olanlarin-vergi-konusunda-bilmesi-gerekenler.webp

Tax Law

Amerika'da Vergi

Deneyimli avukat ekibimizin rehberliği hukuki ihtiyaçlarınız boyunca hizmetinizde. HAKKIMIZDA ÇALIŞMA ALANLARI Göçmenlik Hukuku Firmamızla; ticari göç, istihdam göçü, aile ve öğrenci göçü vb. birçok göçmenlik hukuku alanlarındaki uzmanlığımızı kullanarak farklı göçmenlik motivasyonlarına sahip müvekkillere hizmet etmeyi hedefliyoruz. Detaylar Ticaret Hukuku Sürekli değişmekte olan ticaret şartları ve yönetimi uzmanlığımızı, nihai sonuca ulaşmayı hedefleyen titiz müvekkil hizmetimizle

thumbnail_favicon.png

favicon.png

small_grape-law-logo.webp

thumbnail_grape-law-logo.webp

grape-law-logo.webp

icon-facebook.svg

icon-instagram.svg

icon-linkedin.svg

We offer investors, innovators, and employees streamlined U.S. immigration and enable start-ups, small & mid-sized businesses, and companies to expand to the U.S.

Amerika'da Vergi

Kategoriler

Amerika’da Miras Vergisi ve Hukuki Sürece Genel Bakış