Amerika Birleşik Devletleri’nde kendi işinizi kurmak istiyorsanız, şirket yapınızı doğru belirlemek uzun vadeli başarınız açısından ilk adımlardan biridir. Şirketin yasal yapısı, sadece vergilendirme açısından değil; yatırım alabilme, kâr dağıtımı ve yasal sorumluluklar bakımından da geleceğinizi etkiler.
Özellikle küçük ve orta ölçekli işletmelerin tercih ettiği S Corporation (S Corp) modeli, hem vergi avantajları hem de yatırımcı dostu yapısıyla öne çıkar.
S Corporation Nedir?
S Corporation, ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından tanınan özel bir şirket statüsüdür. Yasal olarak bir corporation (anonim şirket) olarak kurulur, ancak vergi açısından “pass-through entity” olarak değerlendirilir. Bu, şirketin kazançlarının doğrudan ortakların kişisel vergi beyannamelerine yansıtılması ve çifte vergilendirmenin önlenmesi anlamına gelir.
Yani C Corporation’larda olduğu gibi önce şirketin, sonra hissedarların gelir vergisi ödemesi gerekmez. Bunun yerine tüm gelir, gider, zarar ve kesintiler hissedarlara “aktarılır”. Bu sayede hem vergi yükü azalır, hem de şirket yapısı profesyonel bir görünüm kazanır.
Ayrıca, bir S Corp yapısı tıpkı bir C Corp gibi yasal olarak ayrı bir tüzel kişiliktir. Bu da şirket sahiplerine sınırlı sorumluluk koruması sağlar; yani hissedarlar şirketin borçlarından kişisel olarak sorumlu tutulmaz.
Avantajları Nelerdir?
S Corporation yapısı, Amerika’da iş kurmak isteyen girişimciler için birçok avantajlar sunar:
- Sınırlı sorumluluk koruması sağlar: Kişisel mal varlıklarınız, şirketin yükümlülüklerinden ayrı tutulur.
- Vergi planlaması esnekliği sunar: Şirket sahibi olarak kendinize makul bir maaş belirleyebilir, kalan kâr üzerinden temettü alabilirsiniz. Bu, toplam vergi yükünüzü azaltabilir.
- Yatırımcı güveni sağlar: S Corp yapısı, profesyonel yönetim ve denetim mekanizmalarıyla yatırımcılara daha güvenli bir çerçeve sunar.
- Uzun vadeli ölçeklenmeye uygundur: LLC’lere kıyasla, büyüyen işletmelerin sermaye artırımı ve ortaklık yapısını düzenlemesi daha kolaydır.
Bununla birlikte, S Corp olmanın bazı kısıtlamaları da vardır:
- Sadece Amerikan vatandaşları veya Green Card sahipleri hissedar olabilir.
- En fazla 100 hissedar bulunabilir.
- Tüm hissedarların aynı hisse sınıfına sahip olması gerekir.
Bu sınırlamalar, yapının daha kontrollü bir ortaklık modeline sahip olmasını sağlar.
S Corp Kurmak İçin İzlenmesi Gereken Adımlar
S Corporation kurmak, aslında iki aşamalı bir süreçtir: önce eyalet düzeyinde bir corporation veya LLC kurulur, ardından IRS’ye başvurarak bu yapının S Corp statüsüne geçmesi talep edilir.
1. Eyalet Bazlı Şirket Kurulumu
İlk adım, şirketin kurulacağı eyaleti seçmektir. Delaware, Florida, Texas ve New York gibi eyaletler en sık tercih edilenlerdir.
Her eyaletin kendi şirket kayıt prosedürleri ve ücret politikaları bulunur.
Kurulum süreci şunları içerir:
- Uygun bir şirket adı seçimi
- Kuruluş sözleşmesi (Articles of Incorporation) hazırlanması
- Yetkili temsilci atanması
- Eyalet kayıt ücretinin ödenmesi
Delaware gibi eyaletler, yatırımcı dostu mevzuatıyla bilinirken; Texas ve Florida, düşük işletme maliyetleriyle avantajlıdır.
2. Employer Identification Number (EIN) Alınması
Şirket kurulduktan sonra IRS’den bir EIN (Employer Identification Number) alınmalıdır. Bu numara, vergi beyanı, banka hesabı açılışı, bordro işlemleri ve çalışan işe alımı için zorunludur.
3. S Corporation Statüsü İçin IRS’e Başvuru
S Corp statüsü, şirketin otomatik olarak kazandığı bir özellik değildir.
Bunun için Form 2553 – Election by a Small Business Corporation doldurularak IRS’ye gönderilmelidir. Formun, şirket kurulduktan sonra ilk 75 gün içinde sunulmalıdır. Bu formun geç gönderilmesi, şirketin o yıl için C Corp olarak vergilendirilmesine neden olabileceğinden buna dikkat edilmelidir.
4. Faaliyet Planlaması ve Uyum Süreci
S Corp’lar, vergi avantajı sunsa da daha düzenli muhasebe, bordro ve raporlama gerektirir. Her hissedarın gelir payı doğru hesaplanmalı, bordrolar zamanında oluşturulmalı ve federal/eyalet vergileri düzenli ödenmelidir. Bu noktada, bir CPA (Certified Public Accountant) veya göçmenlik ve ticaret hukuku konusunda deneyimli bir avukatla çalışmak faydalı olacaktır.
Bu yazımıza da göz atın: Amerika’da S Türü Şirket Kuruluşu Rehberi
S Corp ile LLC Arasındaki Farklar
Amerika’da girişimcilerin en çok karşılaştırdığı iki yapı LLC (Limited Liability Company) ve S Corp’tur. Her ikisi de sınırlı sorumluluk koruması sunsa da, yapısal farklar vardır:
| Özellik | S Corporation | LLC |
|---|---|---|
| Vergilendirme | Pass-through (kişisel gelir vergisi) | Pass-through veya kurumlar vergisi tercihi |
| Hissedar Sayısı | Maksimum 100 | Sınırsız |
| Yabancı Ortak | Kabul edilmez | Kabul edilir |
| Resmiyet | Yüksek (daha fazla belge) | Daha esnek |
| Yatırımcı Güveni | Yüksek | Orta |
| Yönetim Şeması | Yönetim kurulu zorunlu | Esnek yönetim |
Bir LLC, tek kişilik işletmeler veya serbest çalışanlar için daha basit bir modeldir. Ancak S Corp yapısı, yatırım almayı planlayan, kârı büyüyen veya çalışan istihdam eden şirketler için daha profesyoneldir.
S Corporation modeli özellikle şu tür işletmeler için uygundur:
- ABD vatandaşı veya Green Card sahibi girişimciler
- 100 kişiden az ortağı olan aile şirketleri veya start-up’lar
- Teknoloji, danışmanlık, üretim ve e-ticaret gibi hizmet odaklı sektörler
- Bordrolu çalışanları olan, büyümeyi hedefleyen küçük işletmeler
- Vergi avantajlarını koruyarak yatırımcı çekmek isteyen girişimler
Bu yapı, yatırımcılara güven, kuruculara esneklik ve şirketlere ölçeklenebilirlik verir.
Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar
S Corp’un sağladığı avantajlardan yararlanmak için yasal ve vergisel uyuma bakılır. Hissedarların bireysel beyanları, bordro kayıtları ve şirketin gelir paylaştırma sistemi eksiksiz olmalıdır.
Ayrıca bazı eyaletler, S Corp’ları farklı vergilendirebilir.
Örneğin Kaliforniya, S Corp şirketlerden sabit bir franchise vergisi alır (genellikle yıllık %1.5 veya minimum $800).
Bu nedenle şirket kurmadan önce, eyalet seçiminin vergi yüküne etkisi mutlaka değerlendirilmelidir.
Amerika’da S Corporation kurmak, sadece birkaç form doldurmaktan ibaret değildir; bu süreç, vergi stratejisi, eyalet seçimi, yasal uyum ve uzun vadeli yatırım planlamasıyla birlikte düşünülmelidir.
Grape Law olarak, girişiminizin hedeflerine en uygun şirket yapısını belirlemenize, doğru eyalette kurulum yapmanıza ve IRS süreçlerini eksiksiz tamamlamanıza yardımcı oluyoruz.
Ayrıca, işletmenizin büyüme aşamalarında vergi avantajlarını koruyarak yatırım alabilir bir yapı oluşturmanız için kapsamlı danışmanlık sağlıyoruz.
Amerika’da iş kurmak istiyor ancak hangi yapının size uygun olduğundan emin değilseniz, 📩 info@grapelaw.com adresine yazın — ekibimiz size özel değerlendirme ve kurulum planını adım adım hazırlasın.
Kategoriler
